Kleinunternehmen: Grundlegender Mehrwertsteuer-Leitfaden für kleine Unternehmen, Selbstständige und Einzelunternehmer in Großbritannien
VAT bedeutet Value Added Tax (Mehrwertsteuer). Das bedeutet, dass auf den Wert von Waren oder Dienstleistungen, die Sie in Großbritannien kaufen, eine Steuer gezahlt wird, egal ob als Privatperson oder als Unternehmen. Es spielt keine Rolle, wer Sie sind, solange die Ware oder Dienstleistung mehrwertsteuerpflichtig ist, wird die Mehrwertsteuer auf den Preis der Ware/Dienstleistung, die Sie kaufen, aufgeschlagen.
Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die von der Regierung auf Waren/Dienstleistungen erhoben wird, die innerhalb Großbritanniens gehandelt werden, und sie wird von für die Mehrwertsteuer registrierten Unternehmen im Auftrag der Regierung (HMRC) verwaltet.
Andere Länder haben ihre eigene Methode zur Erhebung der Mehrwertsteuer, aber wir konzentrieren uns in diesem Leitfaden auf die britische Mehrwertsteuer.
Alle von Unternehmen gelieferten Waren/Dienstleistungen fallen in eine Mehrwertsteuer-Kategorie. Diese sind nämlich:
- Standardsatz – 15% ( ab April 2009 )
- Ermäßigter Satz – 5%
- Null – 0 %
Nicht alle Waren und Dienstleistungen sind umsatzsteuerpflichtig, sie sind entweder :
- Von der Mehrwertsteuer befreit oder
- Außerhalb der britischen Gerichtsbarkeit für Mehrwertsteuerzwecke
Als Unternehmen MÜSSEN Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren, sobald Ihr Umsatz £68.000 pro Jahr erreicht, oder Sie können sich freiwillig registrieren, wenn der Eigentümer den Vorteil nutzen möchte, die Mehrwertsteuer zurückzufordern, die er für seine eigenen Geschäftswaren und -dienstleistungen bezahlt. Zu den Unternehmen gehören Einzelunternehmer, Selbstständige, Unternehmer usw.
Wenn ein Unternehmen nicht bei der HMRC für Mehrwertsteuerzwecke registriert ist, kann dieses Unternehmen die für Waren und Dienstleistungen, die es für sein Unternehmen erwirbt, gezahlte Mehrwertsteuer nicht zurückfordern. Auch Einzelpersonen, d. h. normale Menschen, können die für Waren und Dienstleistungen, die sie erwerben, gezahlte Mehrwertsteuer nicht zurückfordern, weil das einfach die Regeln sind. Die Mehrwertsteuer wird nur auf gehandelte Waren und Dienstleistungen gezahlt, und da Privatpersonen nicht als Unternehmen eingestuft werden, können sie die Mehrwertsteuer nicht zurückfordern!
Unternehmen, die in Großbritannien für die Umsatzsteuer registriert sind, müssen bestimmte Aufzeichnungen führen, um effektiv eine Umsatzsteuererklärung ausfüllen zu können, wenn sie dazu verpflichtet sind. Sie müssen sowohl ein aktuelles Geschäftsprotokoll als auch ein aktuelles Umsatzsteuerprotokoll führen.
Zu diesen Geschäftsunterlagen gehören Bankauszüge und Einzahlungsbelege, Bestellungen und Lieferscheine, Kassenbücher und andere Geschäftsbücher, Verkaufs- und Einkaufsbücher, Aufzeichnungen über Tageseinnahmen, Jahresabschlüsse wie z. B. eine Gewinn- und Verlustrechnung sowie relevante und wichtige Geschäftskorrespondenz.
Die Aufzeichnungen über die Mehrwertsteuer, die aufbewahrt werden müssen, sind ziemlich umfangreich, aber einige davon sind alle Einkaufsrechnungen des Unternehmens, Kopien aller Gutschriften, die Ihr Unternehmen ausstellt, alle Aufzeichnungen über Waren, die Sie exportieren, Aufzeichnungen über Waren und Dienstleistungen, die Ihrem Unternehmen entstanden sind, für die Sie aber keine Mehrwertsteuer zurückfordern können, z. B. geschäftliche Bewirtung, und weitere Aufzeichnungen, die aufbewahrt werden müssen. Ihr Buchhalter wird Ihnen dabei im Detail helfen können.
Der Bereich der Umsatzsteuer ist sehr umfangreich und kann nicht in einem Rutsch behandelt werden, aber in meinen anderen Leitfäden finden Sie titelspezifische Informationen. Diese enthalten spezifische Schlüsselwörter oder Bereiche, die auf leicht verständliche Weise erklärt werden.