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Was sind Steuern?

Die rechtliche und die ökonomische Definition von Steuern unterscheiden sich in einigen Punkten, so dass viele Transfers an den Staat von Ökonomen nicht als Steuern angesehen werden. So sind einige Transfers an den öffentlichen Sektor mit Preisen vergleichbar. Beispiele hierfür sind die Studiengebühren an öffentlichen Universitäten und die Gebühren für die von den Kommunen bereitgestellten Versorgungsleistungen. Der Staat erhält auch Ressourcen durch die „Schaffung“ von Geld und Münzen (z. B. durch den Druck von Rechnungen und die Prägung von Münzen), durch freiwillige Spenden (z. B. Beiträge zu öffentlichen Universitäten und Museen), durch die Verhängung von Strafen (z. B. Bußgelder im Straßenverkehr), durch die Aufnahme von Krediten und die Beschlagnahme von Erträgen aus Straftaten. Aus der Sicht der Ökonomen ist eine Steuer ein straffreier, aber obligatorischer Transfer von Ressourcen vom privaten zum öffentlichen Sektor, der auf der Grundlage vorher festgelegter Kriterien und ohne Bezug auf einen bestimmten Nutzen erhoben wird.
In modernen Steuersystemen erhebt der Staat Steuern in Form von Geld; die Besteuerung in Form von Sachleistungen und die Besteuerung in Form von Bestechungsgeldern sind jedoch charakteristisch für traditionelle oder vorkapitalistische Staaten und ihre funktionalen Äquivalente. Die Art der Besteuerung und die staatlichen Ausgaben für die erhobenen Steuern werden in Politik und Wirtschaft oft heftig diskutiert. Die Steuererhebung wird von einer staatlichen Behörde wie dem Internal Revenue Service (IRS) in den Vereinigten Staaten, Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) im Vereinigten Königreich, der Canada Revenue Agency oder dem Australian Taxation Office durchgeführt. Wenn Steuern nicht vollständig gezahlt werden, kann der Staat zivilrechtliche Sanktionen (wie Geldstrafen oder Verfall) oder strafrechtliche Sanktionen (wie Haftstrafen) gegen die nicht zahlende Einrichtung oder Person verhängen.
Arbeitslosen- und ähnliche Steuern werden häufig von Arbeitgebern auf der Grundlage der Gesamtlohnsumme erhoben. Diese Steuern können sowohl auf der Ebene des Landes als auch auf der Ebene der Unterländer erhoben werden.
Eine Grundsteuer (oder Millage Tax) ist eine Ad-Valorem-Steuer, die auf den Wert einer Immobilie erhoben wird und die der Eigentümer der Immobilie an die Regierung zahlen muss, in der die Immobilie liegt. Ein und dieselbe Immobilie kann von mehreren Gerichtsbarkeiten besteuert werden. Es gibt drei allgemeine Arten von Grundstücken: Grundstücke, Grundstückseinrichtungen (unbewegliche, von Menschenhand geschaffene Sachen, z. B. Gebäude) und persönliches Eigentum (bewegliche Sachen). Immobilien sind die Kombination aus Grund und Boden und den dazugehörigen Einbauten.